في عالم المصارف الإسلامية، يشكّل الالتزام بأحكام الشريعة الإسلامية تحديًا وفرصة في آنٍ واحد، حيث يفرض هذا الالتزام إطارًا خاصًا لإدارة المخاطر يختلف جذريًا عن البنوك التقليدية. في كتابه “استراتيجيات إدارة المخاطر في المصارف الإسلامية”، يقدم الدكتور أحمد شوقي، الخبير المصرفي، رؤية تحليلية متعمقة حول المخاطر الفريدة التي تواجه المصارف الإسلامية، مستعرضًا الأساليب والاستراتيجيات الفعالة للتعامل معها.
يتميز الكتاب بتقسيمه إلى ثلاثة أجزاء رئيسية، تبدأ بالتأصيل النظري لمخاطر صيغ التمويل الإسلامي، ثم تستعرض دور المحاسبة الإدارية الاستراتيجية في الحد من هذه المخاطر، وأخيرًا تقدم نموذجًا عمليًا متكاملًا لتطبيق هذه الأساليب في الواقع المصرفي. من خلال هذا الطرح الشامل، لا يقتصر الكتاب على كونه مرجعًا أكاديميًا، بل يمثل دليلًا تطبيقيًا لمتخذي القرار في المصارف الإسلامية، لمساعدتهم في تحقيق التوازن بين الامتثال للشريعة وإدارة المخاطر بكفاءة.
يتمثل الدافع الرئيسي لكتاب استراتيجيات إدارة المخاطر في المصارف الإسلامية في طبيعة الاختلاف بين المصارف الإسلامية والبنوك التقليدية والذي يرجع في المقام الأول إلى التزام المصارف الإسلامية بأحكام الشريعة الإسلامية، والذي نتج عن هذا الالتزام نوع جديد من المخاطر يتعلق بتركيبة أصول وخصوم هذه المصارف، كما أن عمليات التمويل في المصارف الإسلامية تتم بشكل رئيسي من خلال صيغ التمويل الإسلامي والتي تنفرد المصارف الإسلامية بتقديمها ولا يوجد ما يماثلها في المصارف التقليدية. ويتمثل الاختلاف في الأساس في طبيعة المخاطر إلى الفكر التمويلي الذي تقوم عليه تلك الصيغ فبعضها يقوم في الأساس على المشاركة في الربح والخسارة كالمضاربة والمشاركة والبعض الآخر يقوم على الدين كالمرابحة والسلم والاستصناع، كما أن كل مرحلة من مراحل تطبيق صيغ التمويل الإسلامي تمر بمجموعة مختلفة من المخاطر والتي تختلف عن التمويل التقليدي من خلال العديد من الجوانب.
وتم تقسيم الكتاب الي 3 اجزءا رئيسية (فصول)
يتناول الجزء الأول التأصيل النظري لمخاطر صيغ التمويل الإسلامي موضحاً طبيعة المخاطر في المصارف الإسلامية من حيث مفهوم ومصادر وتصنيفات المخاطر، ومفهوم وأهداف واهمية وأساليب ومراحل إدارة المخاطر في المصارف الإسلامية. كما يتناول إرشادات ومعايير إدارة المخاطر في المصرفية الإسلامية موضحاً معيار كفاية رأس المال وفقاً لمقررات بازل 1 و 2 و 3، وبيان معيار كفاية رأس المال عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI)، معايير مجلس الخدمات المالية الإسلامية (IFSB) ذات العلاقة كالمبادئ الارشادية لإدارة المخاطر ، ومعيار الإفصاحات لتعزيز الشفافية وانضباط السوق، ومخاطر السيولة، ومعيار كفاية رأس المال الإسلامي والمعيار المعدل لكفاية رأس المال المخاطر المحيطة بصيغ التمويل الإسلامي من حيث المخاطر العامة والمخاطر الخاصة بصيغ التمويل الإسلامي لكل صيغة على حدي المرابحة والمرابحة للآمر بالشراء – الإجارة والإجارة المنتهية بالتمليك – السلم والسلم الموازي – الاستصناع والاستصناع الموازى – المضاربة – المشاركة.
ويتناول الجزء الثاني كيفية استخدام أساليب المحاسبة الإدارية الاستراتيجية في إدارة مخاطر صيغ التمويل الإسلامي. من حيث دراسة العلاقة بينهما وتكامل تلك الأساليب، ودور أساليب المحاسبة الإدارية الاستراتيجية في الحد من مخاطر صيغ التمويل الإسلامي، والإطار الفكري لاستخدام أساليب المحاسبة الإدارية الاستراتيجية للحد من مخاطر صيغ التمويل الإسلامي وتتمثل اهم الأساليب المطبقة في بطاقة الأداء المتوازن Balanced Scorecard (BSC)، أسلوب إدارة الجودة الشاملة Total quality management (TQM)، أسلوب ستة سيجما Six Sigma (σ 6)، أسلوب القياس المرجعي Benchmarking.
ويتناول الجزء الأخير من الكتاب نموذج مكون من 8 مراحل لتكامل أساليب المحاسبة الإدارية في الحد من مخاطر صيغ التمويل الإسلامي بالتطبيق على صيغتي الاستصناع والاجارة المنتهية بالتمليك. والذي ساهم تطبيق النموذج في خفض المخاطر بالصيغتين لادنى مستوى ممكن ومعالجة الإشكاليات في الواقع العملي لتطبيق صيغ التمويل في المصارف الإسلامية.
وفي ظل تطبيق النموذج فسيساهم في خفض نسب التعثر للعملاء الحاصلين على تمويلات بصيغ التمويل الإسلامي المختلفة، التي ستساهم في خفض نسبة NPL بالمصارف الإسلامية، ومعالجة إشكاليات استخدام العملاء للتمويلات في غير الغرض المخصص لها وخفض مستويات مخاطر التشغيل المحيطة بمراحل بتطبيق صيغ التمويل الاسلامي.
